Umowa o pracę do 26 roku życia – co warto wiedzieć?

W Polsce młode osoby do 26. roku życia mogą korzystać z szeregu przywilejów związanych z zatrudnieniem, w tym z ulgi podatkowej, która pozwala im na uzyskiwanie wyższych wynagrodzeń netto. W artykule przyjrzymy się szczegółowo, jakie korzyści niesie umowa o pracę dla młodych pracowników, jakie są jej ograniczenia oraz co warto wiedzieć, aby w pełni wykorzystać dostępne możliwości.

Jakie korzyści daje ulga podatkowa dla młodych?

Ulga podatkowa dla młodych, zwana również „zerowym PIT-em”, to jedno z najważniejszych udogodnień dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, przychody z wybranych form zatrudnienia są zwolnione z podatku dochodowego do wysokości rocznego limitu wynoszącego 85 528 zł. Oznacza to, że młodzi pracownicy mogą cieszyć się wyższym wynagrodzeniem netto w porównaniu do starszych współpracowników.

Ulga ta obejmuje przychody uzyskane z:

• umowy o pracę,
• umowy zlecenia,
• stosunku służbowego,
• pracy nakładczej,
• spółdzielczego stosunku pracy,
• staży uczniowskich i praktyk absolwenckich.

Co ważne, ulga obowiązuje do dnia 26. urodzin podatnika, a jej zastosowanie jest automatyczne – pracownik nie musi składać żadnych dodatkowych dokumentów.

Jakie wynagrodzenie netto można uzyskać na umowie o pracę?

W 2025 roku minimalne wynagrodzenie w Polsce wynosi 4666 zł brutto. Dla osoby do 26. roku życia, korzystającej z ulgi podatkowej, oznacza to wynagrodzenie netto w wysokości około 3660–3700 zł. Dla porównania, starsi pracownicy na tej samej umowie otrzymują około 3511 zł netto.

Dzięki temu młodzi pracownicy mają możliwość oszczędzania większych kwot lub przeznaczania ich na bieżące potrzeby, takie jak czesne czy inne wydatki związane z edukacją. Jednakże, mimo korzyści podatkowych, należy pamiętać, że umowa o pracę wiąże się z obowiązkowymi składkami ZUS, co wpływa na koszty zatrudnienia po stronie pracodawcy.

Czy student na umowie o pracę płaci składki ZUS?

Tak, student zatrudniony na podstawie umowy o pracę podlega obowiązkowym składkom ZUS, w tym emerytalnej, rentowej, chorobowej i zdrowotnej. To odróżnia umowę o pracę od umowy zlecenia, gdzie student do 26. roku życia, posiadający status studenta, jest zwolniony z opłacania składek.

Dzięki składkom ZUS student zyskuje jednak szereg przywilejów, takich jak prawo do płatnego zwolnienia lekarskiego, zasiłku chorobowego czy macierzyńskiego. Dla wielu młodych osób jest to ważny argument przemawiający za wyborem tej formy zatrudnienia.

Jakie prawa przysługują studentowi na umowie o pracę?

Umowa o pracę daje studentowi pełnię praw pracowniczych przewidzianych w Kodeksie pracy. Oznacza to, że młody pracownik ma prawo do:

• płatnego urlopu wypoczynkowego (20 lub 26 dni w zależności od stażu pracy),
• ochrony przed zwolnieniem w trakcie choroby,
• wynagrodzenia za nadgodziny,
• świadczeń z ZUS, takich jak zasiłek chorobowy czy macierzyński,
• określonego okresu wypowiedzenia umowy, zależnego od długości zatrudnienia.

Dzięki temu umowa o pracę zapewnia większą stabilność i bezpieczeństwo w porównaniu do umów cywilnoprawnych, takich jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło.

Jakie są koszty zatrudnienia studenta dla pracodawcy?

Zatrudnienie studenta na umowę o pracę wiąże się z wyższymi kosztami dla pracodawcy w porównaniu do umowy zlecenia. Pracodawca musi odprowadzać pełne składki ZUS oraz zaliczkę na podatek dochodowy, chyba że student korzysta z ulgi dla młodych.

W przypadku umowy zlecenia, student do 26. roku życia, posiadający status studenta, jest zwolniony z obowiązku opłacania składek ZUS, co czyni tę formę zatrudnienia bardziej atrakcyjną finansowo dla pracodawców.

Wyższe koszty zatrudnienia sprawiają, że wielu pracodawców preferuje umowy cywilnoprawne, szczególnie w przypadku sezonowej lub krótkoterminowej pracy studentów.

Co dzieje się po ukończeniu 26. roku życia?

Po ukończeniu 26. roku życia młody pracownik traci prawo do ulgi podatkowej oraz zwolnienia z opłacania składek ZUS przy umowie zlecenia. Oznacza to, że jego wynagrodzenie netto ulega obniżeniu. Na przykład:

• Pracownik na umowie o pracę zarabiający 6000 zł brutto przed 26. rokiem życia otrzymuje około 4711 zł netto, a po ukończeniu 26 lat – około 4420 zł netto.
• Pracownik na umowie zlecenia zarabiający 3000 zł brutto przed 26. rokiem życia otrzymuje pełną kwotę netto, a po ukończeniu 26 lat – około 2106 zł netto.

Warto więc wcześniej zaplanować swoje finanse i być świadomym zmiany w wysokości wynagrodzenia.

Jakie są ograniczenia ulgi podatkowej dla młodych?

Ulga podatkowa dla młodych obowiązuje tylko do określonego limitu przychodów wynoszącego 85 528 zł rocznie. Po przekroczeniu tej kwoty nadwyżka podlega opodatkowaniu według skali podatkowej (12% w pierwszym progu podatkowym).

Warto również pamiętać, że ulga nie dotyczy wszystkich form zatrudnienia. Wyłączone są między innymi:

• umowy o dzieło,
• przychody z działalności gospodarczej,
• umowy zlecenia zawarte z osobą niebędącą rezydentem Polski.

Dzięki tym ograniczeniom ulga jest skierowana głównie do osób zatrudnionych na podstawie umowy o pracę lub umowy zlecenia w Polsce.

Jakie dokumenty są wymagane do skorzystania z ulgi?

Ulga podatkowa dla młodych jest naliczana automatycznie przez pracodawcę i nie wymaga składania dodatkowych dokumentów. W przypadku chęci rezygnacji z ulgi, pracownik powinien złożyć pisemny wniosek do swojego pracodawcy.

Osoby, które przekroczyły limit przychodów lub uzyskały dochody z innych źródeł, muszą złożyć roczne zeznanie podatkowe (PIT-36 lub PIT-37), uwzględniając w nim wszystkie uzyskane przychody.

Co warto zapamietać?:

• Ulga podatkowa dla młodych do 26. roku życia (zerowy PIT) zwalnia z podatku dochodowego do rocznego limitu 85 528 zł.
• Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku wynosi 4666 zł brutto, co daje młodym pracownikom netto około 3660–3700 zł.
• Studenci zatrudnieni na umowie o pracę płacą składki ZUS, co zapewnia im prawa do świadczeń, takich jak zasiłek chorobowy.
• Po ukończeniu 26. roku życia młodzi pracownicy tracą ulgi podatkowe, co obniża ich wynagrodzenie netto.
• Ulga podatkowa nie dotyczy umów o dzieło, działalności gospodarczej oraz umów zlecenia z osobami niebędącymi rezydentami Polski.